Controlling im Mittelstand. Band 1. Grundlagen und Informationsmanagement

Vorworte
Abkürzungsverzeichnis
1 Grundlagen des Controllings
1.1 Geschichtliche Entwicklung des Controllings
1.2 Abgrenzung des Begriffs „Controlling“
1.2.1 Begriffsdefinition „Controlling“
1.2.2 Information
1.2.3 Planung
1.2.4 Kontrolle
1.2.5 Steuerung, 1.2.6 Koordination
1.3 Controllingziele, -konzept und -system
1.4 Aufgaben und Anforderungsprofil des Controllers
1.4.1 Aufgaben des Controllings
1.4.2 Stellenbeschreibung und Anforderungsprofil
1.5 Abgrenzung des Controllings zu verwandten Bereichen
1.5.1 Controlling und Revision
1.5.2 Controlling und Treasury
1.5.3 Controlling und Kostenrechnung
1.6 Die Organisation als Grundbaustein des Controllings
1.6.1 Grundlagen der Organisation
1.6.2 Organisationsmethodik in Unternehmungen
1.6.3 Organisation des Controllings
1.7 Systematisierungsansatz des Controllings
Kontrollfragen und -aufgaben zu Kapitel 1
2 Betriebliches Informationsmanagement
2.1 Möglichkeiten der Informationsbeschaffung
2.1.1 Betriebliches Rechnungswesen
2.1.2 Sonstige innerbetriebliche Informationen
2.1.3 Außerbetriebliche Informationen
2.2 Instrumente der Informationsanalyse, -selektion und -aufbereitung
2.2.1 Management-Informationssysteme (MIS) und Executive-Informationssysteme (EIS)
2.2.2 Data Warehousing und Knowledge Warehousing
2.2.2.1 Konzept von Data Warehousing
2.2.2.2 Online Analytical Processing (OLAP)
2.2.2.3 Data Mining
2.2.2.4 Konzept von Knowledge Warehousing
2.3 Instrumente der Informationsbereitstellung
2.3.1 Einführung
2.3.2 Controllingberichte
2.3.2.1 Aufgaben
2.3.2.2 Gestaltungsaspekte des Berichtswesens
2.3.2.3 Berichtstypen
2.3.2.3.1 Trendberichte
2.3.2.3.2 Analytische Berichte
2.3.3 Handbücher
2.3.3.1 Zweck und Gruppen von Handbüchern
2.3.3.2 Handbuch zum Controllingbericht
2.3.3.3 Budgetierungs-Handbuch
2.3.3.4 Planrahmen-Handbuch
2.3.3.5 Planungskalender
2.3.3.6 Planungshandbuch
2.3.3.7 Controller-Handbuch
2.4 Charakteristika von Kennzahlen
2.4.1 Zweck und Arten von Kennzahlen
2.4.2 Probleme der Kennzahlenbildung und -analyse
2.4.3 Problematik des Vergleichsmaßstabes
2.4.3.1 Zeitvergleich
2.4.3.2 Objektvergleich
2.4.3.2.1 Einführung
2.4.3.2.2 Betriebsvergleich
2.4.3.2.3 Branchenvergleich
2.4.3.3 Soll-Ist-Vergleich
2.4.3.4 Abweichungsanalyse
Kontrollfragen und -aufgaben zu Kapitel 2
Antworten und Lösungen
Literaturverzeichnis
Stichwortverzeichnis

Nichts ist beständiger als der Wandel. So kann in knappen Worten die Situation charakterisiert werden, in der sich die Unternehmen derzeit befinden. Die aktuelle und künftige Wettbewerbssituation, mit der sich Unternehmen auseinander setzen müssen, ist durch zunehmende Globalisierung der Wirtschaftsräume und Internationalisierung der Märkte, geringes Wirtschaftswachstum bzw. Stagnation und starken Preiswettbewerb gekennzeichnet. Während Großunternehmen von dieser Entwicklung meist profitieren, haben kleine und mittelständische Betriebe erheblich mehr Schwierigkeiten sich auf diese veränderte Situation einzustellen.

Ohne Zweifel haben die Klein- und Mittelbetriebe eine herausragende Bedeutung für die Volkswirtschaft insbesondere für den Arbeitsmarkt und die Steuereinnahmen des Fiskus. In der betriebswirtschaftlichen Fachliteratur spiegelt sich dieses jedoch kaum wider. Man kommt über Ansätze nicht hinaus. Das Controlling ist davon besonders betroffen. Als Argument findet man häufig, dass Controlling nur etwas für Großunternehmen ist. Doch diese Aussage ist falsch. Controlling als Entscheidungsvorbereitung und -unterstützung ist in jedem Unternehmen und damit auch im kleinsten zu betreiben. Auch sie benötigen aktuelle Informationen für die operativen täglichen Geschäfte genauso wie für richtungsweisende strategische Entscheidungen. Die erfolgreiche Einführung des Controllings in kleineren Unternehmen wird aber nur gelingen, wenn die dort gegebenen Tatbestände gebührend beachtet werden.

Die vorliegende Lehr- und Arbeitsbuchreihe will diese Lücke schließen und ein Controllingkonzept anbieten, dass besonders auf Klein- und Mittelbetriebe zugeschnitten ist. Vorgestellt wird ein in der Praxis bewährter Werkzeugkasten, der das Informationsmanagement, die Planung, die Kontrolle und die Steuerung im Betrieb unterstützt. Die Praxisbeispiele und Anwendungsfälle sollen verdeutlichen, wie die zunächst mehr oder weniger theoretisch dargestellten Instrumente und Methoden konkrete Fragen und Probleme des betrieblichen Ablaufes lösen können. Es war nicht beabsichtigt, eine lückenlose Schilderung aller denkbaren Anwendungen darzubieten, sondern zum Verständnis der Controllinginstrumente und -methoden beizutragen. Die Stoffauswahl, -gewichtung und -anordnung beruht letztendlich auf subjektiven Entscheidungen und ist begrenzt durch den Erfahrungshorizont des Verfassers. Ebenso kann die Buchreihe auch keine Rezepte und fertigen Lösungen anbieten. Vielmehr sollen die theoretischen Abhandlungen und Erörterungen konkreter praktischer Fragen immer auf die Vielfalt möglicher Lösungen und die dahinter stehenden Probleme hinführen, also Problembewusstsein erzeugen und Entscheidungsalternativen bewusst machen. Lösungen, die heute richtig erscheinen, können morgen bereits falsch sein. Ein Unternehmen zu führen erfordert somit den permanenten Prozess der schöpferischen Zerstörung.

Die Thematik „Controlling im Mittelstand“ umfasst insgesamt drei Bände mit folgenden Titeln:

Band 1: Grundlagen und Informationsmanagement
Band 2: Unternehmenscontrolling
Band 3: Funktionscontrolling (geplant)

Band 1 beschreibt die Grundlagen des Controllings und das betriebliche Informationsmanagement. Nach einer Begriffsabgrenzung werden die Ziele, die Aufgaben und die Organisation des Controllings vorgestellt sowie die Anforderungen an einen Controller erläutert. Ein eigenes Kapitel ist den modernen Informationsmanagementsystemen gewidmet. Band 2 beschäftigt sich mit dem Unternehmenscontrolling insbesondere den Methoden und Instrumenten zur Unternehmensplanung, -kontrolle und -steuerung. Während der erste Band somit das Basiswissen zur Verfügung stellt, erläutert der zweite Band ganzheitliche und funktionsübergreifende Ansätze zum Controlling unter besonderer Berücksichtigung mittelständischer Unternehmen. Abgeschlossen wird die Reihe durch den dritten Band, der sich auf die wesentlichen Funktionsbereiche eines Unternehmens konzentriert und funktionale Controllingmethoden und -instrumente, wie beispielhaft Beschaffungs-, Produktions- und Vertriebscontrolling, detailliert beschreibt. Auch im letzten Band – der sich gegenwärtig noch in der Planungsphase befindet – wird entsprechend der Controllingdefinition nach Planung, Kontrolle und Steuerung differenziert.

Alle Bände sind einheitlich gestaltet und bestehen stets aus einem Textteil und mehreren Übungsteilen. Sie bauen zwar begrifflich und systematisch aufeinander auf, sind jedoch auch unabhängig voneinander zu verwenden.

Damit die Lehrbuchreihe auch für das Selbststudium eingesetzt werden kann, sind jedem Hauptkapitel die jeweiligen Lernziele vorangestellt. Lernziele haben die Aufgabe, Aussagen zu den erwarteten Lernleistungen und deren Niveaus zu machen. Detaillierte Gliederungen, umfassende Literaturempfehlungen und umfangreiche Stichwortverzeichnisse erleichtern zudem den Umgang mit den Inhalten und runden das Lehrkonzept ab.

Voraussetzung der Lektüre ist, dass der Leser über allgemeine Kenntnisse der Kosten- und Leistungsrechnung verfügt. So wird die Voll- und Teilkostenrechnung weder auf Ist- noch auf Planbasis erörtert. Auch die Grundzüge der modernen Kostenrechnungssysteme wie Prozesskostenrechnung oder Target Costing sollten bekannt sein. Bezüglich der Grundkenntnisse zur Kosten- und Leistungsrechnung wird auf die allgemeine Grundlagenliteratur verwiesen. Empfohlen wird das Studium von Scheld, Guido A.: Das Interne Rechnungswesen im Industrieunternehmen, Band 1 bis 4, erschienen im gleichen Verlag.

Die Schriftenreihe wendet sich an alle Leser, die sich in Studium oder Beruf mit Controlling beschäftigen. Sie richtet sich an Dozenten und Studierende der Wirtschaftswissenschaften an Fachhochschulen, Universitäten und Berufsakademien. Sie ist gleichermaßen zum Selbststudium für Praktiker geeignet, die auf der Suche nach einem fundierten theoretischen Hintergrund für ihre Entscheidungen in den Unternehmen sind.

Neu und erwähnenswert ist die Ergänzung der Lehr- und Übungsbuchreihe durch eine elektronische Foliensammlung. Dozenten und Referenten werden durch eine kostenlos zur Verfügung gestellte Foliensammlung unterstützt. Diese kann über das Internet abgerufen werden unter:

http://www.bw.fh-jena.de, Studiengänge, Bachelor, Studienschwerpunkte, Rechnungswesen/Controlling, Foliensammlung

Die Foliensammlung ist band- und kapitelweise sortiert und wird in unregelmäßigen Abständen aktualisiert.